Du er her: Hjem / Skatt for bedrifter

Innhold

    Skatt for bedrifter

    Skatt for bedrifter / upersonlige skattepliktige

    Restskatt

    Når Skatteetaten har behandlet skattemeldingen, får du et skatteoppgjør. Det er da du får vite om virksomheten får igjen penger på skatten, eller må betale restskatt. Restskatt betales til Skatteoppkreveren. For upersonlige skattepliktige er det kun ett forfall. Restskatten forfaller til betaling tre uker etter at virksomheten mottok skatteoppgjøret.

    Forskuddsskatt

    Upersonlige skattepliktige som aksjeselskaper, Norsk avdeling av utenlandsk foretak, verdipapirfond og banker skal betale forskuddsskatt. Forskuddsskatten beregnes på grunnlag av fastsettingsopplysninger fra tidligere år. 

    Virksomheten mottar en forskuddsskatteseddel i januar som viser hvor mye dere skal betale. Beregnes skatten til under kr 2000, skrives det ikke ut forskuddsskatt.

    Betalingsgiro sendes til adressen virksomheten er registrert med i Enhetsregisteret. Forskuddsskatten betales i to terminer. Hovedregelen er at beløpet i hver termin er lik halvparten av den sist utliknede skatten.

    De to terminene har samme forfallsdato hvert år: 15. februar og  15. april

    Selv om du ikke har mottatt betalingsgiro, skal du likevel betale til forfall. 

    Hvis du betaler for sent

    Hvis virksomheten betaler for sent, må hele forskuddsskatten betales på en gang. Forsinkelsesrenter kommer i tillegg. Renter løper fra forfall og frem til betaling skjer.

    Hvis virksomheten ikke betaler kan Skatteoppkreveren forsøke å få dekket kravet ved tvang.

    Virkemidlene er:

    • motregning ( skattepenger du har til gode bli brukt til å betale ned på det du skylder)
    • utleggsforretning  (pant i eiendeler)
    • tvangssalg     
    • konkursbegjæring     

     

    Gebyr og/eller betalingsanmerkning må påregnes ved iverksettelse av disse tiltakene.

    Hvis du ikke har betalt restskatten din på 3 år, kan du få reduksjon i pensjonspoeng.

    Endre forskuddsskatt

    Hvis fradragene eller inntekten er endret eller forskuddsskatten er feil, kan du søke Skatteetaten om endring.

    Hvis du ikke kan betale forskuddsskatt

    Forskuddsskatten skal betales ved forfall. Dette gjelder selv om du har søkt om å få endret skatten, men ikke har fått svar på søknaden. Utsettelse av betaling av skatt eller andre betalingsordninger, innvilges bare unntaksvis.

    Les mer om søknad om betalingsutsettelse her

    Utleggsforretning

    Har du ikke betalt det du skylder av skatt og avgifter innen betalingsfristen, kan Skatteoppkreveren undersøke om du har eiendeler vi kan vurdere å selge for å dekke kravet. Da vil vi avholde en utleggsforretning. Det betyr at vi undersøker hva du eier og tar pant i eiendelene dine.

    Tilleggsforskudd

    Blir skatten større enn beløpet du har betalt i forskuddsskatt, kan du betale tilleggsforskudd før 31. mai. På denne måten kan du unngå rentetillegg på restskatten.

    Skatteoppgjøret

    Ta kontakt med skatteoppkreveren om du har spørsmål som gjelder inn og utbetalinger(fra delen om avregning i skatteoppgjøret). Dette gjelder spørsmål om:

    • forskuddstrekk
    • forskuddsskatt
    • tilleggsforskudd
    • renteberegning
    • tidligere innbetalinger
    • tidligere utbetalinger
    • motregning

    Ta kontakt med skattekontoret på telefon 800 800 00 dersom du har spørsmål som gjelder skatteberegningen (beregnet skatt).

    Les mer om skatteoppgjøret på skatteetaten.

    Arbeidsgivere

    a-ordning

    Arbeidsgiver skal sende a-melding innen den 5. i måneden etter utbetalinger av lønn eller ytelser. a-meldingen rapporteres etter kontantprinsippet. Det er utbetalingsdato som styrer fristen for rapportering i a-meldingen.

    Betalingsfrist for forskuddstrekk og beregnet arbeidsgiveravgift er annenhver måned. Bedriften må sende a-melding for hver periode så lenge en har ansatte, selv om bedriften ikke har utbetalt lønn i perioden.

    KID og kontonummer for betaling av skattetrekk og arbeidsgiveravgift ligger i tilbakemeldingen du får etter innsendt a-melding. Tilbakemeldingen er tilgjengelig i "min meldingboks" i Altinn eller i lønnssystemet. 

    Les mer om a-melding på Altinn.no/a-ordningen 

    Les mer om regelverk på  hjelp til regelverk  

    Årlig oppgave til ansatte

    Hvert år innen 1. februar skal arbeidsgivere gi en årlig sammenstilling av inntekter, fradrag og trekk til sine ansatte. Dette erstatter den tidligere lønns- og trekkoppgaven.

    Les mer om kravene til sammenstilling på Altinn.  

    Trekktabeller

    Trekktabellene blir ikke lenger trykket og sendt ut i hefteformat.

    Trekktabeller for lønnssystem kan lastes ned fra skattetaten her.

    Forskuddstrekk/skattetrekkskonto

    Fra den dag bedriften foretar lønnsutbetaling for arbeid eller et oppdrag er den blitt arbeidsgiver.

    Når bedriften skal betale ut lønn eller annen godtgjørelse for arbeid, skal det trekkes (bli holdt tilbake) forskuddstrekk, jf. skattebetalingsloven § 5-6 Forskuddstrekket skal gjennomføres selv om arbeidsforholdet er kortvarig, og det spiller ingen rolle om det foreligger et ansettelsesforhold. Slik går du frem:
    · Bedriften oppretter en skattetrekkskonto i norsk bank. Eventuelt kan en bankgaranti garantere for trekkansvaret.· Bedriften henter skattekort fra Altinn.no.
    · Bedriften rapporterer arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk månedlig i a-meldingen.  

    Alt forskuddstrekk skal settes inn på skattetrekkskonto senest dagen etter at lønn er utbetalt. Eventuelt må en ha innestående på skattetrekkskontoen et beløp stort nok til å dekke løpende trekkansvar for en termin.

    Hvor mye som skal trekkes framgår av den enkeltes skattekort. Juni og en halv måned i desember er fritatt trekkplikt. Et høyere beløp enn det som framgår av skattekortet kan trekkes dersom den ansatte ber om det.  

    Betales mindre enn 1 000 kroner i lønn for én oppgjørsperiode (de to månedene du «gjør opp» for om gangen) gjennomføres ikke forskuddstrekk. Det samme gjelder dersom forskuddstrekket i perioden blir mindre enn 200 kroner

    Senest den 15. i månedene januar, mars, mai, juli, september og november skal bedriften sende skatteoppkreveren et beløp som utgjør summen av forskuddstrekket for alle ansatte de to foregående månedene (f. eks. 15. november for perioden september-oktober.)

    Arbeidsgiveravgift

    Bedriften skal betale arbeidsgiveravgift av all bruttolønn og godtgjørelse for arbeid. I tillegg skal bedriften betale arbeidsgiveravgift av pensjonsinnskudd og feriepenger.

    Arbeidsgiveravgiften er en fast prosent av samlet godtgjørelse til de ansatte, for tiden 14,1 % i Hole og Ringerike (sone 1). Det er virksomhetens/avdelingens registrerte adresse som avgjør hvilken sats som skal benyttes.

    Frist for innbetaling av arbeidsgiveravgift er den samme som for forskuddstrekket. Arbeidsgiveravgiften betales til Skatteoppkreveren.

    Grunnlaget for betaling av arbeidsgiveravgiften innberettes på a-melding. 

    Du finner mer informasjon om arbeidsgiveravgift på skatteetatens sider.

    Skatteattest

    En skatteattest er en dokumentasjon på innbetalt merverdiavgift og skatt og skal ikke være eldre enn seks måneder.

    Ved levering til det offentlige må leverandører legge frem attest for merverdiavgift og attest for skatt, jf. Forskrift om offentlige anskaffelser. Som oppdragsgiver bør du be om skatteattest fra dine leverandører hvis du ønsker å fremstå som en seriøs kjøper av varer og tjenester.

    Du kan selv bestille skatteattest for egen virksomhet på Altinn, ved å bruke tjenesten attestbestilling. Skatteattesten er tilgjengelig i mottakers meldingsboks i Altinn straks.

    Betalingsinformasjon

    KID-nummer

    Det må alltid benyttes KID ved elektronisk betaling av skatter og arbeidsgiveravgift.

    Lag KID-nummer for innbetaling her 

    Bankkonto/BIC/IBAN

    Konto for betaling av arbeidsgiveravgift, forskuddsskatt, forskuddstrekk, restskatt, tilleggsforskudd og utleggstrekk.

    Hole kommune: 6345 06 06121
    Ringerike kommune: 6345 06 06059

    Betaler du fra utlandet?
    Vår BIC/SWIFT-kode er "NDEANOKK", og vår banks navn og adresse er: 
    Nordea Bank Norge ASA, PB 1166 Sentrum, 0107 Oslo

    Det er i noen tilfeller nødvendig med IBAN nummer. Det er for 
    Hole: NO83 6345 0606121
    Ringerike: NO11 6345 0606059

    Nyttige publikasjoner og kurs for næringsdrivende

    Behandler de fleste skattespørsmål for personlige skattepliktige og selskap.

    For organisasjoner

    Oversikt over reglene om skatt, arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk og lønnsinnberetning for institusjon eller organisasjon som ikke har erverv til formål.

    Kurs for næringsdrivende

    Kurset inneholder grunnleggende informasjon om skatt, merverdiavgift, elektronisk innlevering og litt om krav til regnskap. Det passer derfor også for dere som går med tanker om å starte, men som ennå ikke har registrert organisasjonsnummer i Enhetsregisteret.

    Varighet er 4 timer som gjennomføres enten på kvelds- eller ettermiddagstid. Merk at det er separate kurs for de to organisasjonsformene enkeltpersonforetak og aksjeselskap.

    Kursene avholdes i Kristiansand, Skien, Tønsberg, Drammen, Hønefoss og Fyresdal.

    Sted/dato og mulighet for påmelding finner dere her: www.skatteetaten.no/kurs.

    Siste endret: 20.09.2018

    Fant du det du lette etter?

    Takk for din tilbakemelding

    Hva forsøkte du å finne?